Taux d’imposition en Andorre

L’Andorre est un petit pays européen qui jouit d’une réputation démesurée en matière de taux d’imposition favorables.

Parmi les points importants, mentionnons une faible taxe sur la valeur ajoutée, aucune taxe de vente et un faible impôt sur le revenu des particuliers, entre autres. Les avantages s’étendent également au taux de l’impôt sur les sociétés en Andorre.

En plus d’être inférieurs à ceux de presque toutes les autres juridictions voisines, les taux d’imposition en Andorre sont également relativement simples.

Cela dit, si vous envisagez de vous installer en Andorre, il est logique de baser votre décision sur une compréhension complète de la situation.

Voici notre abécédaire sur les taux d’imposition des particuliers et des entreprises en Andorre. Nous couvrons la taxe de vente, la taxe sur la valeur ajoutée, l’impôt sur le revenu et les autres taux d’imposition.

Taux de taxe de vente en Andorre

Il n’y a pas de taxe de vente à payer au registre en Andorre. Le commerce transfrontalier attiré s’appuie sur la notoriété d’Andorre en tant que juridiction hors taxes.

Comme les taxes sont déjà incluses dans le prix, cela signifie aussi que vous savez avec certitude ce que vous allez payer.

Andorre a la TVA la plus basse d’Europe

Au lieu de la taxe de vente, une taxe sur la valeur ajoutée est appliquée aux biens et services. En Andorre, la TVA est la plus basse d’Europe, avec un taux général de 4,5%. Il est connu sous le nom de « I.G.I. », abréviation de « impost general indirecte« . Parmi les exceptions, mentionnons :

  • 1 % sur certains médias comme les livres, les magazines et les journaux,
  • 1 % pour les aliments et les boissons (sauf l’alcool),
  • 2,5 % sur les œuvres d’art,
  • 2,5 % sur les droits exigés par les exploitants d’entreprises touristiques,
  • 9,5 % sur les frais bancaires et financiers.

L’éducation, les soins de santé et la médecine sont tous exonérés de TVA en Andorre.

Taux de l’impôt sur le revenu en Andorre pour les résidents

Le taux de base de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre est de 10% pour les personnes physiques résidentes. En catalan, cet impôt sur le revenu est appelé « Impost sobre la renda de les persones físiques » ou IRPF.

Le taux d’imposition peut changer en fonction de trois niveaux de tranches d’imposition et d’une courte liste de déductions et de crédits. Pour les particuliers, les tranches de taux d’imposition en Andorre sont :

  • €0 – €24,000 : 0%
  • €24,001 – €40,000 : 5%
  • €40,001 + : 10%

Les couples mariés sont assujettis à l’impôt sur le revenu selon un barème légèrement différent :

  • €0 – €40,000 : 0%
  • €40,001 + : 10%

Tous les salaires, la plupart des revenus de placements étrangers et les revenus de pension sont assujettis au même taux d’imposition. Les revenus des investissements andorrans (par exemple, le rendement des obligations du gouvernement andorran et les dividendes des sociétés andorranes) sont exonérés de ce taux d’imposition. Il existe d’autres exemptions et inclusions pour les revenus imposables – veuillez vous référer à une source officielle pour une liste exhaustive.

Les deux principaux types de déductions sont pour les personnes à charge et les intérêts hypothécaires. Nous couvrons plus de détails sur le système fiscal d’Andorre dans notre article sur ce sujet.

Taux d’imposition des non-résidents

Ceux qui passent moins de 183 jours par an en Andorre et qui remplissent les conditions requises pour devenir non-résident paient le « Impost sobre la renda dels no-residents fiscalals » ou IRNR.

Il s’agit d’un taux d’imposition de 10% sur les revenus que les non-résidents tirent de leur activité économique en Andorre.

Taux d’imposition des entreprises en Andorre

Si une société a son siège social en Andorre, y est constituée ou y est effectivement gérée, elle doit payer des impôts sur ses bénéfices.

Cet impôt sur le revenu des sociétés est appelé « Impost de societats » ou simplement IS. Le taux d’imposition des sociétés en Andorre est de 10%. Pour l’instant, les sociétés holding qui investissent en dehors d’Andorre ne paient qu’un taux d’imposition de 2% sur les bénéfices.

Les sociétés andorranes ne sont pas responsables de la retenue à la source sur les dividendes et intérêts payés à des non-résidents. (Les redevances sont assujetties à un taux de retenue de 5 %.)

Taux d’imposition des plus-values en Andorre

Tant pour les particuliers que pour les entreprises, les gains en capital sont traités comme tout autre revenu du point de vue fiscal. Cela signifie que le taux nominal d’imposition des gains en capital est de 10 %.

Il est important de noter que vous ne payez pas d’impôt sur les gains provenant de la vente d’actions si vous détenez moins de 25 % de la société. Cela signifie que vous pouvez effectivement acheter et vendre (ou négocier à la journée) la plupart des actions sans payer d’impôt sur les bénéfices.

En outre, le taux d’imposition en Andorre est de 0 % sur les gains provenant de la vente d’un actif que vous possédez depuis plus de 10 ans.

Taux d’imposition des biens immobiliers en Andorre

Les gains provenant de la vente de biens immobiliers sont imposés selon une échelle mobile. Ce taux d’imposition dégressif est traité plus en détail dans notre article sur l’impôt sur les plus-values en Andorre.

En gros, il passe de 15 % pour les propriétés détenues pendant un an ou moins à 10 % après trois ans et 0 % après 13 ans.

Évidemment, ce système est en place pour décourager la spéculation et inciter les Andorrans à investir dans leur maison parce qu’ils prévoient d’y vivre pendant plusieurs années.

Résumé des taux d’imposition en Andorre

Le système fiscal andorran est équitable et simple. Comme pour tout pays, il y a quelques nuances et détails, mais en résumé, les taux d’imposition en Andorre sont :

  • 10% sur le revenu pour les résidents et les entreprises,
  • pas de taxe de vente, mais il y a une TVA de 4,5%,
  • il n’y a pas d’impôt sur les successions, les transferts et aucun impôt n’est payé sur les revenus des investissements andorrans.

Découvrez tous nos articles sur les impôts en Andorre, les règles de résidence et la vie en général. Et bien sûr, n’oubliez pas de nous contacter si vous avez des questions.