Andorre est-elle un paradis fiscal ?

Il existe de nombreuses idées fausses sur Andorre, ce petit pays enclavé entre la France et l’Espagne, dans les Pyrénées.

Ceux qui en savent assez d’un point de vue financier du pays utiliseront souvent le mot «paradis fiscal» dans leur description.

Mais Andorre est-elle vraiment un paradis fiscal?

Qu’est-ce qui fait d’un pays un paradis fiscal ?

Il existe de nombreuses définitions différentes du terme « paradis fiscal ».

L’U.S. Government Accountability Office considère ce qui suit comme une indication qu’un pays est un paradis fiscal :

  • pas de taxes ou des taxes nominales ;
  • l’absence d’échange efficace de renseignements fiscaux avec les autorités fiscales étrangères ;
  • manque de transparence dans l’application des dispositions législatives, juridiques ou administratives ;
  • pas besoin d’une présence locale importante ;
  • et d’autopromotion en tant que centre financier offshore.

De même, l’OCDE utilise 3 facteurs dans son évaluation des pays :

  • pas de taxes ou taxes nominales
  • la protection des renseignements financiers personnels
  • manque de transparence

Ce qui est intéressant, c’est la vision négative des paradis fiscaux. Le journaliste australien Sinclair Davidson écrit : « Loin d’avoir un impact négatif sur leurs voisins, les paradis fiscaux semblent avoir un impact positif sur l’activité économique.

Listes noires

Les pays qui sont officiellement considérés comme des paradis fiscaux figurent sur la liste noire du Groupe d’action financière sur le blanchiment de capitaux (GAFI).

Le GAFI identifie publiquement les pays dont les régimes de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme sont faibles.

L’OCDE a sa liste des « paradis fiscaux non coopératifs« .

L’UE dispose également d’une liste de « juridictions fiscales non coopératives« .

L’ironie de ces listes est que, si les mêmes critères étaient utilisés dans de nombreux pays membres, nombre d’entre eux seraient souvent eux-mêmes inscrits sur une liste noire.

Quoi qu’il en soit, Andorre ne figure pas (en tant que paradis fiscal) sur ces listes noires.

Pourquoi pense-t-on qu’Andorre est un paradis fiscal ?

Ceux qui ne cherchent pas à utiliser la définition juridique utilisent souvent le terme dans un sens plus général.

Nombreux sont ceux qui considèrent un paradis fiscal comme un endroit où les particuliers ou les entreprises résidents peuvent faire des affaires en ne payant pas d’impôt ou en payant des taux d’imposition peu élevés.

Le système fiscal d’Andorre est très favorable avec ;

  • l’impôt sur le revenu des personnes physiques supérieur à 40 000 € plafonné à 10%,
  • l’impôt sur les sociétés plafonné à 10 %,
  • il n’y a pas de double imposition, ce qui signifie que si votre société paie 10 %, et que vous êtes rémunéré au dividende, vous serez imposé à 0 %,
  • IGI, la taxe de vente d’Andorre, est de 4,5% pour la plupart des biens et services,
  • la taxe sur l’immobilier andorran est très raisonnable.

Sur la seule base du taux de l’impôt sur le revenu, beaucoup de gens peuvent considérer Andorre comme un paradis fiscal. Dans cette logique, il en va de même pour des pays bien connus comme la République tchèque, Hong Kong, Singapour et la Suisse.

Si l'on considère Andorre comme un paradis fiscal, des pays comme Singapour devraient également porter ce label.
Si l’on considère Andorre comme un paradis fiscal, des pays comme Singapour devraient également porter ce label.

De même, en ce qui concerne les taux d’imposition des sociétés, de nombreux pays imposent les sociétés résidentes à des taux inférieurs à ceux d’Andorre, comme l’Estonie, la Lettonie, Malte et la Hongrie.

Andorre est-elle donc un paradis fiscal ?

D’un point de vue juridique, la réponse est un « non » clair. Andorre respecte les règles et satisfait ses voisins de l’économie mondiale en mettant en place des systèmes pour que le pays reste conforme.

Mais dans les conversations entre personnes qui ne sont pas avocats fiscalistes, beaucoup parleront encore d’Andorre comme d’un paradis fiscal. Si « paradis fiscal » est pour vous un endroit où vous pouvez légalement résider et payer un taux d’imposition très équitable, alors votre réponse est probablement « oui ».

Andorre travaille d’arrache-pied pour conclure des accords de double imposition avec des pays du monde entier. La liste est courte, mais il est important de se rappeler qu’Andorre est un petit pays avec peu de représentants du gouvernement. Ces choses prennent du temps.

Si Andorre n’est pas un paradis fiscal, pourquoi le taux d’imposition est-il si bas ?

La vérité, c’est que depuis longtemps, la situation fiscale d’Andorre est heureuse. Petite et efficace, Andorre est effectivement « facile à gérer et économique ».

Vicenç Mateu, Syndic général du Parlement andorran a récemment déclaré : « L’Andorre n’a jamais pris la décision stratégique d’être un paradis fiscal ». Il a ajouté que la taxe sur les ventes de biens et services permettait de financer le budget d’Andorre, sans avoir besoin d’autres taxes. Toutefois, ce régime fiscal a suscité des inquiétudes chez nos voisins et dans d’autres pays à l’étranger ».

Casa de la Vall, Andorra la Vella
Casa de la Vall, où le parlement d’Andorre a commencé Photo: Diego Delso, Casa de la Vall CC BY-SA 3.0

Une question se pose: si un pays comme Andorre n’a pas besoin de votre argent, son gouvernement devrait-il quand même vous taxer ?

Andorre : un pays où il fait bon vivre et faire des affaires avec un taux d’imposition faible

Il est clair qu’Andorre a l’intention de coopérer et de contribuer à l’économie mondiale, mais étant une petite nation, il n’est pas improbable qu’elle soit « trop lente » pour toujours satisfaire l’OCDE et les autres organisations.

Andorre restera probablement dans la « zone grise » de nombreux gouvernements et organes politiques dans les années à venir, car le pays maintient des taux d’imposition équitables, mais aussi parce que le système bancaire andorran s’efforce de s’adapter aux changements rapides des normes.

Si vous êtes à la recherche d’un pays à faible fiscalité pour y vivre ou y faire des affaires, Andorre est un endroit idéal à considérer !

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