Impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre

Andorre est largement connue pour avoir l’un des taux d’imposition sur le revenu les plus bas d’Europe. Dans cet article, nous traiterons en détail l’impôt sur le revenu en Andorre.

Cela dit, le chiffre choc du système fiscal andorran, c’est que personne ne paie plus de 10% de son revenu en impôts.

D’autres détails de base incluent le fait que seul le gouvernement national prélève l’impôt sur le revenu en Andorre (contrairement à certains pays où les résidents pourraient payer l’impôt fédéral et l’impôt sur le revenu de l’État) et un nombre croissant de conventions de double imposition indique qu’Andorre s’intègre davantage dans l’environnement mondial des investissements commerciaux.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques est l’une des principales préoccupations à prendre en compte lorsqu’on décide de trouver un emploi, de créer une entreprise ou de vivre en Andorre.

L’avantage d’Andorre est qu’elle a un taux relativement bas et un système d’imposition assez simple.

Qui paie l’impôt sur le revenu en Andorre ?

Toute personne résidant en Andorre et y séjournant au moins 183 jours, au cours d’une année donnée, est tenue de payer l’IRPF, qui signifie « impost sobre la renda de les persones físiques ».

L’IRPF est également payé par ceux qui fondent l’essentiel de leur activité personnelle et économique en Andorre. Cet article est consacré aux détails de l’IRPF et nous utiliserons le terme « impôt sur le revenu » pour désigner la même chose.

Tous les résidents d'Andorre ayant un revenu annuel supérieur à un certain seuil, paient l'IRPF.
Tous les résidents d’Andorre ayant un revenu annuel supérieur à un certain seuil, paient l’IRPF.

Les non-résidents qui tirent des revenus de l’activité économique en Andorre paient l’IRNR (ou « impost sobre la renda dels no-residents fiscalals »). Ce taux est fixé à 10 %.

Parenthèses pour l’impôt sur le revenu en Andorre

Andorre utilise un système de tranches d’imposition standard, mais simplifié, pour évaluer le montant de l’impôt sur le revenu dû par une personne. Pour une année donnée :

  • Tous les revenus jusqu’à 24.000 € sont exonérés de l’impôt sur le revenu (cette exonération équivaut à 40.000 € pour les couples mariés).
  • Les particuliers paient 5% sur les revenus compris entre 24.001 € et 40.000 €.
  • Les contribuables célibataires et les couples mariés paient 10% sur tous les revenus supérieurs à 40.000 €.

La simplicité du système andorran de l’impôt sur le revenu signifie également qu’il n’existe pas de systèmes compliqués impliquant des crédits comme dans d’autres parties du monde.

Quel revenu est imposable?

Une combinaison de revenus assez standard est considérée comme imposable en Andorre. Cela comprend les salaires et traitements, les loyers de biens ou d’autres droits, les honoraires professionnels et les paiements d’assurance et autres indemnités liées aux biens meubles.

Tobacco farming is one of the tax-exempt activities in Andorra, although it is unlikely that you can enter the industry without a local connection.
La culture du tabac est l’une des activités exonérées d’impôts en Andorre, bien qu’il soit peu probable que vous puissiez entrer dans l’industrie sans une connexion locale.Image: Fran Ontanaya, CC BY-SA 2.0

Il existe une poignée de déductions qui réduisent le revenu imposable de base d’un Andorran. Il s’agit notamment des allocations pour le loyer/logement, les membres de la famille à charge, la pension alimentaire pour enfants et les cotisations à la caisse de retraite.

Impôt sur le revenu des placements et de l’épargne

Les dividendes, intérêts d’obligations, intérêts de comptes d’épargne et autres produits financiers sont imposables en Andorre.

La première tranche de 3 000 € est exonérée d’impôt et, par la suite, tous les revenus de cette catégorie sont imposables au taux de 10 %.

Les banques andorranes verseront automatiquement l’impôt que vous devez sur les intérêts des comptes d’épargne.

Retenue et remise de l’impôt sur le revenu en Andorre

Les employeurs et les autres personnes qui versent un revenu d’emploi sont responsables de déduire une partie du salaire ou du traitement et de le remettre au gouvernement andorran sur les impôts de l’année en question à titre de paiement provisoire.

Le montant de la déduction passe de 1% pour les personnes gagnant entre 30.000 et 40.000 € par an à 7% pour les personnes gagnant plus de 150.000 €.

Le taux de retenue d’impôt d’une personne est fondé sur son revenu d’emploi pour l’année d’imposition précédente.

Traités de double imposition

Andorre a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs de ses voisins européens, dont la France, l’Espagne, l’Allemagne, le Portugal, le Luxembourg et le Liechtenstein.

Ces traités sont un moyen important pour deux pays de déterminer comment taxer l’activité économique qui traverse leur frontière (réelle ou virtuelle). Sans eux, les personnes et les entreprises qui font du commerce international pourraient être légalement tenues de payer deux fois l’impôt sur une transaction.

Avec les conventions en vigueur et l’élimination de cette double imposition, il est logique qu’un plus grand nombre de personnes et d’entreprises investissent et fassent des affaires en Andorre.

Tax treaties, like this one signed between Sweden and the United States, determine how countries tax economic activity taking place in two countries at the same time.
Les conventions fiscales, comme celle-ci signée entre la Suède et les États-Unis, déterminent comment les pays taxent l’activité économique qui se déroule dans deux pays à la fois. Image: Bureau des affaires économiques et commerciales des États-Unis

Dans les cas où il n’existe pas de convention de double imposition, les Andorrans ne paient l’impôt sur le revenu étranger (par exemple sur une pension aux États-Unis ou sur un loyer d’une maison en Australie) que s’ils n’ont pas déjà payé un taux d’imposition supérieur dans l’autre pays, sur ce revenu.

Autres taxes en Andorre

Lorsque vous considérez l’impact de l’impôt sur le revenu sur votre revenu net, il est important de considérer également les autres impôts qui s’appliqueront à l’épargne-retraite et aux activités quotidiennes.

Andorre a une TVA relativement faible de 4,5% (le shopping est donc une option attrayante pour les touristes qui visitent Andorre).

Les plus-values immobilières andorranes sont imposées de manière dégressive dans le temps.

L’impôt sur les plus-values de placements financiers ne s’applique que si vous détenez (et vendez) plus de 25 % d’une entité donnée.

Sinon, il n’y a pas d’impôt sur les plus-values en Andorre.

Il convient également de noter que le gouvernement andorran ne prélève pas d’impôt sur les successions, les donations ou les cadeaux, ni d’impôt spécial sur la fortune.

Le système de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre

La version courte de l’histoire de l’impôt sur le revenu en Andorre est :

  • Personne ne paie plus de 10 % de son revenu en impôts.
  • Le total réel est généralement inférieur à ce montant dû à un système de parenthèses et à certaines déductions.
  • Il existe des règles spéciales pour les couples mariés et les non-résidents, mais elles sont faciles à comprendre.

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